PENGARUH PEMBIAYAAN JUAL BELI, PEMBIAYAAN BAGI HASIL, DAN NON PERFORMING FINANCE TERHADAP PROFITABILITAS (STUDI KASUS PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2012 - 2014)

Ian Azhar, Arim Nasim

Abstract


Abstract. This research aimed to find out the influence of Sale Financing, Profit Sharing Financing, and Non-Performing Finance toward Profitability. This research population is manufacturing firms that registered in The Indonesia Stock Exchange in the year of 2010-2012. By using purposive sampling method, 44 sample firms were selected. Method of analysis used in this research is pooled data regressions. The research population is an islamic commercial bank in Indonesia in the year of 2012-2014. By using saturated sampling method, 11 sample banks were selected. Method of analysis used in this research is linear regressions. The result of linear regressions showed that sale financing gives a positive influence toward profitability. While profit-sharing financing and nonperforming finance give negative influences toward profitability. And then, the result of hypothesis testing showed that sale financing, profit sharing financing, and non-performing finance an impact of 39.1 % toward profitability. While 60,9% is the influence of other variables than the sale financing, profit sharing financing, and non-performing finance.

Keywords: sale financing; profit sharing financing; non-performing finance; return on asset; profitability

 

Abstrak. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh Pembiayaan Penjualan, Pembiayaan Bagi Hasil, dan Non Performing Finance terhadap Profitabilitas. Populasi penelitian ini adalah perusahaan manufaktur yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada tahun 2010-2012. Dengan menggunakan metode purposive sampling, 44 perusahaan sampel dipilih. Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah penggabungan data regresi. Populasi penelitian adalah bank umum syariah di Indonesia pada tahun 2012-2014. Dengan menggunakan metode sampling jenuh, 11 bank contoh dipilih. Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah regresi linier. Hasil regresi linier menunjukkan bahwa pembiayaan penjualan memberikan pengaruh positif terhadap profitabilitas. Sedangkan pembiayaan bagi hasil dan keuangan bermasalah memberikan pengaruh negatif terhadap profitabilitas. Dan kemudian, hasil pengujian hipotesis menunjukkan bahwa pembiayaan penjualan, pembiayaan bagi hasil, dan kinerja non performing berdampak pada 39,1% terhadap profitabilitas. Sedangkan 60,9% adalah pengaruh variabel lain dari pada pembiayaan penjualan, pembiayaan bagi hasil, dan keuangan non performing.

Kata Kunci: pembiayaan penjualan; pembiayaan bersama; keuangan bermasalah; return on asset; profitabilitas


Keywords


sale financing; profit sharing financing; non-performing finance; return on asset; profitability ; pembiayaan penjualan; pembiayaan bersama; keuangan bermasalah; return on asset; profitabilitas

Full Text:

PDF

References


Ali, H. Masyhud. (2004). Asset Liability Management. Jakarta: PT Elex Media Komputindo.

Anto dan Wibowo. M.G. (2012). “Faktor-faktor Penentu Tingkat Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia”. Dalam Jurnal Ekonomi Islam. La Riba Volume VI, No. 2.

Antonio, Muhammad Syafi’i, (2005). Bank Syariah, Dari Teori ke Praktek. Gema Insani Press: Jakarta.

Bachri, S., Suhadak dan Saifi, M. (2013). “Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah”. Dalam Jurnal Ekonomi. Malang: Universitas Brawijaya.

Bambang Riyanto. (2008). Dasar-dasar Pembelanjaan Perusahaan. Yogyakarta: Penerbit GPFE.

Bank BNI Syariah. (2015). Laporan Keuangan Per 31 Desember 2012 dan 2013. www.bnisyariah.co.id

Bank Indonesia. (2001). Surat Edaran Bank Indonesia No. 3/30/DPNP. Bank Indonesia. Jakarta.

Bank Indonesia. (2006). Akad dan Produk Bank Syariah: Konsep dan Praktek di Beberapa Negara. Jakarta: Bank Indonesia.

Bank Indonesia. (2010). Surat Edaran Bank Indonesia No. 12/11/DPNP. Bank Indonesia. Jakarta.

Bank Mega Syariah. (2015). Laporan Keuangan Per 31 Desember 2012 dan 2013. www.megasyariah.co.id

Bank Muamalat Indonesia. (2015). Laporan Keuangan Per 31 Desember 2012 dan 2013. www.bankmuamalat.co.id

Bank Syariah Mandiri. (2015). Laporan Keuangan Per 31 Desember 2012 dan 2013. www.syariahmandiri.co.id

Dendawijaya, Lukman. (2004). Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia.

Firdaus, H Rachmat dan Maya Ariyanti. (2009). Manajemen Perkreditan Bank Umum. Bandung: Alfabetta.

Ghozali, Imam. (2007). Aplikasi Analisis Multivariate dengan program SPSS. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.

Gujarati, Damodar N. and Porter, Dawn C. (2009) “Basic Econometrics” 5th edition. McGraw.Hill New York

Hatch, E, dan Farhadi, H. (1982). Research Design and Statistic for Applied Linguistic. Rowley: Newbury House Publisher, Inc.

Ir. Adi A. Karim, S.E., MBA., M.A.E.P., (2013). Bank Islam: “Analisis Fikih dan Keuangan” -Ed.4. Cet.9. Jakarta: PT Raja Grafindo.

Jesyka. (2014). “Pengaruh Pembiayaan Jual Beli dan Pembiayaan Bagi Hasil Terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia”. Skripsi. Bandung: Fakultas Ekonomi Universitas Widyatama.

Kasmir. (2004). Manajemen Perbankan, Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.

Kuncoro, Mudrajad dan Suhardjono, (2002), Manajemen Perbankan Teori dan Aplikasinya. Yogyakarta: BPFE.

Majelis Ulama Indonesia. (2003). Surat Keputusan Majelis Ulama Indonesia No. Kep-09/MUI/XII/2003. Majelis Ulama Indonesia. Jakarta.

Muh. Sabir. M, M.Ali dan Abd. Hamid Habbe (2012). “Pengaruh Rasio Kesehatan Bank Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Konvensional di Indonesia”. Skripsi. Makasar: Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Hasanudin.

Muhammad. (2005). Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta: UPP AMP YKPN.

Mulyono, Teguh Pudjo. (1995). Analisa Laporan Keuangan Untuk Perbankan, Edisi revisi III. Jakarta: Penerbit Djambatan.

Nazir. (2003). Metode Penelitian, Cetakan Keempat. Jakarta: Ghalia Indonesia.

Nurhayati, Sri dan Wasilah. (2011). Akuntansi Syariah di Indonesia. Jakarta: Salemba Empat.

Otoritas Jasa Keuangan. (2015). Statistik Perkembangan Keuangan Syariah Tahun 2013. www.ojk.go.id

Rahman, A.F. dan Rochmanika, R. (2012). “Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, dan Rasio Non Performing Financing Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia”. Dalam Jurnal Ekonomi. Malang: Universitas Brawijaya.

Remy Sjahdeini. (1999). Perbankan Islam dan Kedudukannya Dalam Tata Hukum Perbankan Indonesia. Jakarta: Penerbit PT Pustaka Utama Grafiti.

Rivai, Veithzal dan Arviyan Arifin. (2010). Islamic Banking: Sebuah Teori, Konsep, dan Aplikasi. Jakarta: Bumi Aksara.

Riyadi, Slamet. (2004). Banking Asset and Liability Management, Jakarta: Lembaga Penerbitan Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.

Rosita, S.I. dan Rahman, A. (2011). “Evaluasi Penerapan Pembiayaan Mudharabah Dan Pengaruhnya Terhadap Laba Perusahaan”. Dalam Jurnal Ekonomi. Bogor: STIE Kesatuan Bogor.

Sari, D.W. (2013). “Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Bagi Hasil, Financing to Deposit Ratio, dan Non Performing Financing Terhadap Profitabilitas Bank Indonesia”. Skripsi. Semarang: Jurusan Manajemen UNDIP.

Siamat, Dahlan. (2005). Manajemen Lembaga Keuangan, Edisi Keempat. Jakarta: Badan Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.

Sudjana. (2005). METODE STATISTIKA. Bandung: TARSITO.

Sugiyono. (2011). Metode Penelitian Kuantitatif, kualitatif dan R & D. Bandung: Alfabeta.

Suharyadi dan Purwanto S.K. (2004). Metodologi Penelitian. Jakarta: Gramedia Pustaka Utama.

Suryani. (2011). “Analisis pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR) terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia”. Skripsi. Lhokseumawe: STAIN Malikussaleh Lhokseumawe.

Teguh Pudjo Mulyono. (1995). Analisis Laporan Keuangan untuk Perbankan. Jakarta: Penerbit Djambatan.

Triandaru, Sigit. (2006). Bank dan Lembaga Keuangan Lain Jilid 1. Jakarta: Salemba Empat.

Weygandt, Jerry. J dan Kieso, Donald. E. (2008). Accounting Principle. Jakarta: Salemba Empat.

Wibowo, E.S. dan Syaichu, M. (2012). “Analisis Pengaruh Suku Bunga, Inflasi, Car, Bopo, NPF Terhadap Profitabilitas Bank Syariah”. Dalam Jurnal Ekonomi. Semarang: Universitas Diponegoro.

Wicaksana, Dwi Fany. (2011). “Pengaruh Pembiayaan mudharabah, musyarakah dan murabahah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia”. Skripsi. Malang: Jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Negeri Malang.

Wirartha, I Made. (2006). Pedoman Penulisan Usulan Penelitian Skripsi dan Tesis. Yogyakarta : Andi.

Yadiati, W. (2006). “The Influence of Equity Financing Funding Rate and Rate On Profitability of Islamic Bank”. Dalam Jurnal Akuntansi. Bandung: Universitas Padjajaran.

Online:

Hermawan, A., (2015), Mengenal Keuangan Syariah, [online], (http://harianterbit.com/2015/read/2015/03/09/21683/58/27/Mengenal-Keuangan-Syariah, diakses tanggal 1 April 2015)

Hendra, G., (2015), Laba Bank Syariah Turun Karena Pertahankan Nasabah, [online], (http://www.tribunnews.com/bisnis/2014/09/04/laba-bank-syariah-turun-karena-pertahankan-nasabah, diakses tanggal 1 April 2015)

Ramdania, (2015), Bank Syariah BUMN `Melempem` di Tahun 2014, [online], http://www.dream.co.id/dinar/bank-syariah-bumn-melempem-di-tahun-2014-1503090.html, diakses tanggal 1 April 2015)

Syahid, (2015), Aset Bank Syariah di Kancah Dunia Makin Tumbuh, [online], (http://www.dream.co.id/dinar/aset-bank-syariah-di-kancah-dunia-makin-tambun-150330p.html, diakses tanggal 1 April 2015)

Trisadini, P. U., (2015), Pembiayaan Bermasalah di Bank Syariah, [docx], (https://www.academia.edu/5039636/PEMBIAYAAN_BERMASALAH_DI_BANK_SYARIAH, diakses tanggal 1 April 2015)

Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan:

Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 104. (2007). Akuntansi Istishna. Dewan Standar Akuntansi Keuangan. Ikatan Akuntansi Indonesia. Jakarta.

Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 106. (2007). Akuntansi Musyarakah. Dewan Standar Akuntansi Keuangan. Ikatan Akuntansi Indonesia. Jakarta.

Undang-Undang:

Republik Indonesia. (1992). Undang-Undang No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan. Lembar Negara Tahun 1992 No. 31, Tambahan Lembaran Negara No. 3472. Sekretariat Negara. Jakarta.

Republik Indonesia. (1992). Undang-Undang No. 70 Tahun 1992 tentang Bank Umum. Lembar Negara Tahun 1992 No. 31, Tambahan Lembaran Negara No. 3472. Sekretariat Negara. Jakarta.

Republik Indonesia. (1992). Undang-Undang No. 71 Tahun 1992 tentang Bank Perkreditan Rakyat. Lembar Negara Tahun 1992 No. 118, Tambahan Lembaran Negara No. 3504. Sekretariat Negara. Jakarta.

Republik Indonesia. (1992). Undang-Undang No. 72 Tahun 1992 tentang Bank Berdasarkan Prinsip Bagi Hasil. Lembar Negara Tahun 1992 No. 119, Tambahan Lembaran Negara No. 3505. Sekretariat Negara. Jakarta.

Republik Indonesia. (1998). Undang-Undang No. 10 Tahun 1992 tentang Perbankan. Lembar Negara Tahun 1998 No. 182, Tambahan Lembaran Negara No. 3790. Sekretariat Negara. Jakarta.

Republik Indonesia. (2008). Undang-Undang No. 21 Tahun 1992 tentang Perbankan Syariah. Lembar Negara Tahun 2008 No. 94, Tambahan Lembaran Negara No. 4867. Sekretariat Negara. Jakarta.




DOI: https://doi.org/10.17509/jaset.v8i1.4021

Refbacks

  • There are currently no refbacks.


Creative Commons License

Jurnal ASET (Akuntansi Riset) is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License

View My Stats